Overhead

Berekening overheadpercentrage
Bij de berekening van het percentage overhead zijn wij uitgegaan van hetgeen hierover in de notitie Overhead (juli 2016) van de commissie BBV vermeld staat. Dit betreft een percentage wat tot stand komt door het totaal van de overhead te delen door de salarissen welke verantwoord zijn op de taakvelden van de begroting, exclusief het taakveld overhead zelf.
In onderstaande tabel is af te lezen dat in 2020 het percentage overhead 93% bedraagt. Omdat wij dit percentage jaarlijks opnieuw bepalen hebben wij er voor gekozen om dit percentage voor alle jaren te hanteren.

Gebruik overheadpercentage
Wij hebben het overheadpercentage van 93% toegepast bij het toerekenen van overhead aan de investeringen, grondexploitatie en bij de extracomptabele berekeningen van de tarieven in de paragraaf lokale heffingen. Dit laatste betreft de afvalstoffenheffing, de rioolrechten, de begraafrechten en de leges.

Ontwikkeling percentage
Het berekende percentage overhead is in de begroting 2020 fors hoger dan in de begroting 2019 berekend was, 93% t.o.v. 78%. De stijging wordt veroorzaakt door de ontvlechting van porthos. Zoals eerder gemeld komt het percentage tot stand door het totaal van het taakveld overhead te delen door de totale loonsom van de gemeente minus de lonen van het taakveld overhead. Door de ontvlechting van porthos daalt de totale loonsom van  de gemeente waardoor het aandeel van het taakveld overhead, en dus het percentage, stijgt.