Financiële rapportage

We vragen u in het raadsvoorstel om de begrotingswijzigingen 4, 5 en 6 goed te keuren. Hieronder staat kort beschreven welk type mutaties deze begrotingswijzigingen bevatten. In het vervolg van deze rapportage beperken we ons bij de programma's, conform artikel 6 uit de financiële verordening, tot het toelichten van mutaties van groter dan € 25.000. Verder geven we conform de financiële verordening inzicht in de besteding van de budgetten voor onvoorzien, het beslag op bestemmingsreserves en informeren we u over mutaties in relatie tot het aan- en verkoopmandaat.

Begrotingswijzigingen 4 en 5
Betreft nieuwe voorstellen vanuit het college met dekkingsvoorstellen uit bestemmingsreserves en/of de budgetten eenmalig en structureel onvoorzien én afwijkingen op de lopende budgetten.

Begrotingswijziging 6
De wijziging heeft betrekking op het grondbedrijf en de grondexploitatie (grex).

Leeswijzer
Een positief getal in de kolommen saldo betekent een nadeel.
Een negatief getal in de kolommen saldo betekent een voordeel.
Een positief getal in de kolommen baten en lasten betekent een hogere bate of hogere last.
Een negatief getal in de kolommen baten en lasten betekent een lagere bate of lagere last.

Artikel 5 , lid 3 en 4 van de financiële verordening schrijven voor dat het college onder voorwaarden besluiten mag nemen over te verwachten overschrijdingen van budgetten en investeringskredieten. Hier dient dan achteraf verantwoording over te worden afgelegd. Dat doen we via dit onderdeel in de bestuurs-rapportage. We maken hierbij inzichtelijk welke aanspraken er gedaan zijn op de rubriek onvoorzien en de bestemmingsreserves. 

Artikel 6, lid 3 schrijft voor dat in de tussenrapportages toelichting wordt gegeven op afwijkingen van budgetten die groter zijn dan € 25.000 én op investeringskredieten die meer dan 10% afwijken van het geautoriseerde krediet of waar de afwijking groter is dan € 50.000.

Begrotingswijziging op programmaniveau

nr. 4 en 5	Begroting voor wijziging			004 Begr.wijz. 4 - collegebesluiten, 005 begrw 5 - 2e burap			Begroting na wijziging
Overzicht van baten en lasten (x € 1.000)	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo
Bestuur en ondersteuning	2.833	6.706	-3.873	130	411	-282	2.963	7.118	-4.155
Veiligheid	3.098	52	3.046	77	1	76	3.176	53	3.122
Verkeer, vervoer en waterstaat	9.377	555	8.822	427	438	-11	9.804	993	8.811
Economie	2.697	12.473	-9.776	-128	136	-264	2.569	12.608	-10.039
Onderwijs	3.278	1.185	2.093	58	-3	60	3.336	1.183	2.153
Sport, cultuur en recreatie	13.490	1.696	11.794	206	327	-121	13.696	2.023	11.673
Sociaal domein	24.283	5.634	18.649	-460	1.435	-1.895	23.823	7.068	16.754
Volksgezondheid en milieu	9.720	7.435	2.285	104	67	37	9.824	7.502	2.322
Fysieke leefomgeving	12.991	8.746	4.245	-73	7	-80	12.918	8.753	4.165
Overhead	11.421	231	11.190	233	0	233	11.654	231	11.423
Algemene Dekkingsmiddelen	864	41.587	-40.724	176	4.499	-4.323	1.040	46.087	-45.047
Onvoorzien	85	0	85	44	0	44	129	0	129
Overige baten en lasten	867	1	866	-54	0	-54	814	1	812
Geraamd totaal van baten en lasten	95.006	86.302	8.703	739	7.317	-6.578	95.744	93.619	2.125
Reserves	2.011	10.714	-8.703	6.652	74	6.578	8.663	10.788	-2.125
Kostenplaatsen	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Interne producten	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Subtotaal	2.011	10.714	-8.703	6.652	74	6.578	8.663	10.788	-2.125
Totaal	97.017	97.017	0	7.391	7.391	0	104.407	104.407	0

Toelichting op basis van artikel 6, lid 3. 

In begrotingswijziging 6 hebben we mutaties opgenomen met betrekking tot het grondbedrijf. De toelichting op deze mutaties zijn hieronder toegelicht. 

Begrotingswijziging op programmaniveau

nr. 6	Begroting voor wijziging			006 begrw 6 - grexen 2e burap			Begroting na wijziging
Overzicht van baten en lasten (x € 1.000)	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo	Lasten	Baten	Saldo
Bestuur en ondersteuning	2.963	7.118	-4.155	0	0	0	2.963	7.118	-4.155
Veiligheid	3.176	53	3.122	0	0	0	3.176	53	3.122
Verkeer, vervoer en waterstaat	9.804	993	8.811	0	0	0	9.804	993	8.811
Economie	2.569	12.608	-10.039	0	0	0	2.569	12.608	-10.039
Onderwijs	3.336	1.183	2.153	0	0	0	3.336	1.183	2.153
Sport, cultuur en recreatie	13.696	2.023	11.673	0	0	0	13.696	2.023	11.673
Sociaal domein	23.823	7.068	16.754	0	0	0	23.823	7.068	16.754
Volksgezondheid en milieu	9.824	7.502	2.322	0	0	0	9.824	7.502	2.322
Fysieke leefomgeving	12.918	8.753	4.165	-3.516	-3.903	387	9.402	4.850	4.552
Overhead	11.654	231	11.423	0	0	0	11.654	231	11.423
Algemene Dekkingsmiddelen	1.040	46.087	-45.047	0	0	0	1.040	46.087	-45.047
Onvoorzien	129	0	129	0	0	0	129	0	129
Overige baten en lasten	814	1	812	0	0	0	814	1	812
Geraamd totaal van baten en lasten	95.744	93.619	2.125	-3.516	-3.903	387	92.228	89.716	2.512
Reserves	8.663	10.788	-2.125	-387	0	-387	8.276	10.788	-2.512
Kostenplaatsen	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Interne producten	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Subtotaal	8.663	10.788	-2.125	-387	0	-387	8.276	10.788	-2.512
Totaal	104.407	104.407	0	-3.903	-3.903	0	100.504	100.504	0

Grondverkopen

Bij diverse projecten passen we de geraamde grondverkopen aan door ze te verschuiven van 2023 naar 2024. Het betreft de volgende grootste mutaties:

• Nimmerdor I Grijpskerke              €    400.000   met winstneming € 329.000
• Bouwlust III Aagtekerke              € 1.113.030   resterende kavels
• Toekomstige uitbreiding Veere      €    188.000   met winstneming € 58.000
• Fort den Haak Vrouwenpolder       €    949.392   kavelverkoop

Overige grote begrotingswijzigingen

Het betreft de volgende grootste mutaties van 2023 naar 2024:

• Singelproject Domburg                € 300.000 woonrijp maken
• Serooskerke Oost                       € 600.000 bouwrijp maken  en   €   40.000 groenvoorzieningen

De grootste mutatie van 2024 naar 2023:

• Singelproject Domburg                €   48.000 bouwrijp maken : aanleg terreinen voor sloop panden Zuidstraat - Singel

In lijn met art 5 lid 4 van de financiële verordening geven we via onderstaande overzichten inzicht in de uitputting van de budgetten onvoorzien in de eerste bestuursrapportage. 

Structureel onvoorzien

Toelichting:

23B.06263 betreft de jaarlijkse kosten RX Base Object voor implementatie omgevingswet.

Wijziging	Toelichting	2023	2024	2025	2026
Stand na eerste bestuursrapportage		20.945	25.207	48.865	74.720
Begr.wijz. 4 - collegebesluiten	23B.06263 RX. Base object applicatie	0	-1.843	-1.843	-1.843
Begr.wijz. 158 technisch overig	v 65050001 opschonen budget	-13,33	-13,33	-13,33	-13,33
Stand na tweede bestuursrapportage		20.932	23.351	47.009	72.864

Eenmalig onvoorzien

23B.05962 betreft de beëindiging project Interreg Vlaanderen-Nederland Toerisme in Balans voor uitvoering werkpakketten en bijdrage subsidieproject.

Winterzwemmen betreft zwembad Serooskerke waar de proef met het winterzwemmen is gestopt vanwege technische redenen.

23B.04823 betreft Zeeuws Archief aanvullende dekking voor bijdrage gemeenschappelijke regeling, stadhuiscollectie en e-depot.

Wijziging	Toelichting	Bedrag
Stand na eerste bestuursrapportage		72.218
Begr.wijz. 4 - collegebesluiten	23B.05962 Beeindiging proj. Inter.-Vl.	35.000
begrw 5 - 2e burap	Correctie winterzwemmen	8.760
Begr.wijz. 205 Raadsbesluiten 05-07	23B.04823 ZA 1e BW 23 en PB 24	-7.483
Stand na tweede bestuursrapportage		108.495

In lijn met art 5 lid 4 van de financiële verordening geven we via onderstaande overzicht inzicht in het beslag op de bestemmingsreserves in de tweede bestuursrapportage. 

*Bij de slotwijziging 2022 en de jaarrekening 2022 zijn voorstellen gedaan voor het doorschuiven van budget naar 2023. Uit voortschrijdend inzicht blijkt dat twee projecten voor € 110.209 minder zijn uitgevoerd. We hadden voorzien dit bedrag uit de reserve nog uit te voeren projecten te dekken. Dit is niet meer nodig. 

Verder onttrekken we het bedrag uit de reserve nog af te ronden projecten en voegen dit toe aan de algemene reserve zodat er niet onterecht geld in de reserve nog af te ronden projecten blijft staan. 

In de bestuursrapportage hebben eveneens mutaties plaatsgevonden op investerings-kredieten. We onderscheiden de mutaties in deze rapportage in afwijkingen in relatie tot artikel 5, lid 3, de informatieplicht voor de aan- en verkoop van (on)roerende goederen én het verstrekken van, kapitaal, leningen, waarborgen en garanties op basis van art 8 in de financiële verordening.

Afwijkingen

Het creëren van een schuilvoorziening op de begraafplaats in Biggekerke valt € 2.500 duurder uit. Dit valt met 6% nog binnen de grenzen van de financiële verordening. Via dit voorstel informeren we u over de afwijking.

Daarnaast bent u in een eerder stadium geïnformeerd over een de transitiekosten voor het plaatsen van woonunits in Koudekerke en Domburg. Door het goedkeuren van de de begrotingswijzigingen voteert u het investeringskrediet.

Aan- en verkoop van (on)roerende goederen transacties

Het totaalbedrag aan transacties van aankopen en verkopen blijft onder de € 4 mln. per jaar zoals genoemd in artikel 8 van de financiële verordening.

Verstrekte leningen, waarborgen en garanties

Op basis van art. 8 lid 1a van de financiële verordening informeren we u over verstrekt(e) kapitaal, leningen, waarborgen en garanties.

Voor het verstekken van kapitaal aan de deelneming in GBE Aqua BV (Evides) heeft u in september 2021 een besluit genomen. De dividenden die we ontvangen van ZEH (voorheen PZEM) storten we 1-op-1 door aan GBE tot het moment dat de aangetrokken lening is afgelost.

Immateriële vaste activa ( x € 1.000)

Toelichting:
Het activeren van voorbereidingskosten voor grondexploitaties (grex) als kosten van onderzoek en ontwikkeling is toegestaan bij:

1. 1. 1. • De kosten moeten passen binnen de kostensoortenlijst van het Besluit ruimtelijke ordening;
         • De kosten mogen maximaal 5 jaar geactiveerd blijven staan. Na maximaal 5 jaar moeten de kosten hebben geleid tot een actieve grex of afgeboekt worden t.l.v. het jaarresultaat;   
         • Plannen tot ontwikkeling van de grond moeten bestuurlijke instemming hebben van de raad of gedelegeerd van het college.

Materiële Vaste Activa (strategische gronden)   (x € 1.000)

Toelichting:
Betreft niet in exploitatie genomen gronden waarvoor als strategische gronden of de bestemmingswaarde of de marktwaarde geldt.
Het verschil met de boekwaarde is dan het financieel risico.  

                              

Op basis van artikel 6, lid 2g van de financiële verordening  nemen we hieronder het overzicht van de lopende investeringskredieten op. Het overzicht geeft inzicht in de uitputting tot begin september. 

*Op deze budgetten is er een overschrijding wegens de BPM. Leverancier moest een all-in prijs leveren en BPM wordt achteraf betaald. Inkoop heeft de leverancier aangeschreven.
De bedoeling is dat de BPM gecrediteerd wordt en het bedrag dient teruggestort te worden op onze rekening.

** Op het budget van upgrade zwembad Serooskerke is nog te boeken: de nog te ontvangen Spuk.

***  Op het budget van de speeltuin Westkapelle is nog te boeken: nog te ontvangen bijdrage van de stichting van € 70.000 vanuit crowdfunding en een bijdrage vanuit toeristisch impuls van € 50.000. Zie nader het raadsvoorstel voor detail informatie.